若境外企业（个人）向境内提供咨询，接受劳务的单位（个人）在境内，属于在中国境内提供劳务。即便咨询劳务完全发生在境外，它也不属于财税[2009]111号第四条规定的境外单位（个人）提供的完全发生在境外的暂免征收营业税的劳务，该境外企业（个人）应按规定缴纳营业税。
发票是大陆的特产，境外是没有境内这种发票的，结算单据只是打印的INVOICE，入账以此为依据，付款时还需要一份合同。取得INVOICE就是合法入账凭据，与境外的交易都是以此类单据入账，这是合法的，税务也是承认的。
提交由主管税务机关提供的所得税（包括企业所得税及个人所得税）税务证明。企业所得税：境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。
“营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。非居民企业提供的服务属于销售无形资产或现代服务业的，对外支付的特许权使用费，代扣代缴税款的增值税税率为6%。
根据国税函发[1998]757号及国税函[1999]788号文件规定，国内支付单位与外国企业签订借贷、技术转让、财产租赁等合同或协议，按合同或协议规定支付的利息、租金、特许权使用费等款项，凡已计入本期国内支付单位的成本、费用的，无论是否实际支付上述款项，均认同为已支付，并应按照税法的规定代扣代缴外国企业预提所得税。
1、针对该风险的控制可能预防和发现并纠正错报，但在考虑该风险是否为特别风险时，不应该考虑实施该控制的影响。
2、【正确答案】B 【答案解析】非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，购买方合并成本为发行股票公允价值＝3×1000＝3000（万元）。注意：本题甲公司是从乙公司的原股东手中取得股权；乙公司本身并没有减少股本，只是股东发生了变化。
3、第五章，财务报表审计的总体目标、审计工作前提、注册会计师的责任要背下来，什么叫职业怀疑、认定的概念要清楚。认定分哪些类及与认定相对应的具体审计目标得知道。第六章，初步业务活动的目的、内容要了解。好好揣摩2013年教材P104的图6-1，这就是风险导向审计的体现。
4、注册会计师《税法》每日一练：增值税（16）单选题 根据规定，自2017年6月1日起，月销售额超过（）万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。
5、cpa专业阶段最多5年内考完，综合阶段没有限制。点击了解会计报考相关条件cpa专业阶段单科合格成绩5年内有效，考生需通过专业阶段所有科目后才可以参加综合阶段考试，大多数考生3-4年考完cpa。
1、个人所得税退税政策是个人所得税如果存在重复缴纳情况之下可以申请退税。《国家税务总局关于办理上年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定：“年度汇算的退税、补税 纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。
2、近日，财政部和税务总局联合发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号），进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度。
3、国家税务局关于个人所得税退税政策的最新规定是退税的条件主要就是按照6万元预交个人所得税，但实际收入低于6万元的或其他原因导致多交个人所得税的，个人所得税退税的办理时间和办理方式，详细的解释了，交个人所得税的过程中可以专项扣除的费用。
4、法律分析：纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地（即汇算清缴地）就地办理税款退库。
5、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的增量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。
6、从2022年开始，我国实施新的个人所得税政策，适用于全年收入。纳税人可以在缴纳个人所得税时享受更多的税前扣除项目，而且个人所得税起征点将不再调整。同时，随着国内外经济形势的变化，退税政策也有所调整，重点支持企业技术研发和创新。2022年起，我国将实施新的个人所得税政策，适用于全年收入。
从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。
不可以的学校不能开培训费发票的，教育培训类公司可以开培训费发票。
截至2020年2月：体检费：体检可以由自己到县级以上医院进行，也可统一由经营公司组织进行。费用按医院实际收取支付，并留下收据，费用在50到120元之间。
